Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики направлений вложений и источников средств коммерческого банка за отчетные (сравниваемые) периоды. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются:
- абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало и на конец отчетного периода (сравниваемых периодов);
- удельные веса статей в валюте баланса на начало и на конец отчетного периода (сравниваемых периодов);
- изменения в абсолютных величинах;
- изменения в удельных весах;
- изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса);
- изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений – показатель динамики структурных изменений);
- цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи – отношение величины абсолютного изменения к проценту.
Форма сравнительного аналитического баланса выглядит следующим образом:
Собственные средства-нетто = собственные средства-брутто – иммобилизованные активы.
Форма сравнительного аналитического баланса включает:
- показатели структуры баланса (графы 3-8);
- показатели динамики баланса (графы 9-17);
- показатели структурной динамики баланса (графы 12-20).
Графы 3, 4 и 5 отражают абсолютные величины статей и итогов разделов актива и пассива баланса на начало и конец анализируемых периодов;
Графы 6,7 и 8 отражают удельные веса величины статей и разделов в итоге баланса на начало и конец анализируемых периодов;
В графах 9, 10 и 11 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов за анализируемые периоды;
В графах 12, 13 и 14 показаны изменения удельных весов величин статей и разделов за анализируемые периоды;
В графах 15, 16 и 17 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов к величинам сравниваемых периодов;
В графах 18, 19 и 20 показаны изменения абсолютных величин статей в процентах к изменению итогов баланса.
Структура баланса активов банка состоит из трех частей:
- активы, не приносящие доход;
- активы, приносящие доход:
- иммобилизованные активы.
Структура баланса пассивов банка состоит из двух частей:
- собственные средства-брутто;
- привлеченные средства.
Отдельной строкой за балансом представлены собственные средства-нетто банка.
Сравнительный аналитический баланс примечателен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Таблицей сравнительного аналитического баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния коммерческого банка. Сравнительный аналитический баланс фактически включает показатели достаточные для проведения как горизонтального, так и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.
Структура сравнительного аналитического баланса позволяет:
- выделить отдельные активные и пассивные виды операций и дать оценку их значимости в структуре пассивов и активов;
- проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам;
- определить степень изменения масштабов конкретных видов банковских операций;
- определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;
- выделить собственные и привлеченные ресурсы банка;
- выделить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы;
- распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по срочности.
Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно делать выводы о том, через какие источники в основном осуществляется приток денежных средств и в какие активы эти денежные средства в основном вложены.
Постоянные изменения внешних условий, в которых осуществляет свою деятельность кредитная организация, требует соответствующих реакций со стороны менеджмента банка, глубокого, детального анализа финансовой и макроэкономической политики, разработки новых способов создания прибавочного продукта через дополнительные услуги клиентам. Банки регулярно должны удовлетворять новые потребности рынка банковской клиентуры, быть готовыми к неблагоприятному воздействию рисков и обострению конкуренции, в особенности конкуренции, связанной с изменениями процентных ставок.
Популярные материалы:
Анализ проблем развития Российского рынка акций
Существующий в настоящее время в России рынок акций является типичным крупным развивающимся рынком. Он характеризуется, с одной стороны, высокими темпами позитивных количественных и качественных изменений, с другой стороны - наличием многочисленных проблем, носящих комплексный характер и препятству ...
Организация кредитования юридических лиц в коммерческом
банке
Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Здесь, одн ...
Современные концепции и стратегии управления формированием ресурсной базы в коммерческом банке
Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением величины и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной увязке с их размещением. Управление ресурсами коммерческих банков можно ...
Ценные бумаги представляют собой денежные документы, удостоверяющие права собственности или отношения займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ (эмитенту).
Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей.